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【神池税务之声】与你有关!个税年度汇算常见问题看这里→

 时间:2024-03-21 11:05      来源:神池县融媒体中心

 

2023年度个人所得税综合所得汇算已经开始预约办理,我们整理了一批常见问题,希望能够帮助您便捷完成汇算申报。点击查看↓

 

 

 

 

预约办税篇

  年度汇算的时间范围是什么?纳税人何时可以预约办税


2023年度汇算的时间为2024年3月1日至6月30日,期间跨度4个月,全天候24小时随时办理,纳税人办税时间非常充裕,无需抢在前几天扎堆办理。
纳税人如需在3月1日至3月20日之间办理年度汇算,可在2月21日至3月20日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。

 

  纳税人想预约3月1日至3月20日之间办理汇算,但没有预约到,怎么办?


纳税人可以在3月21日后直接登录个人所得税APP或自然人电子税务局网页端办理汇算申报。如纳税人确有紧急情况,又没有预约到合适日期,也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

 

  工作单位通知纳税人在4月上旬办理年度汇算,纳税人还需要预约吗?


合理有序引导纳税人办理年度汇算,提升纳税人办理体验,税务部门会分批分期通过单位通知纳税人在确定的时间段内办理,因此如果单位已通知纳税人具体的办理时间,建议在相应时间段内办理,以便享受高质量的纳税服务。如果纳税人确需在3月1日至3月20日申报,也可以通过手机个人所得税APP预约办税。

 

 

系统操作篇

  忘记登录密码怎么办?


当您忘记密码时,可以点击登录页“找回密码”按钮来重置密码。首先需要填写您的身份证件信息,填写完成后选择一种可用的验证方式验证,在验证通过后,可在设置新密码页面完成新密码的设置。如果您通过以上方式仍无法找回密码,请携带有效身份证件原件至办税服务厅进行密码重置,重置成功后即可使用重置后的密码登录。

 

  新用户如何注册?


您可通过以下两种方式注册:

1.人脸识别认证注册。通过人脸识别手段对用户身份真实性进行验证,该方式是通过对实时采集的人脸与公安留存的照片进行比对验证,验证通过后即可完成实名注册,该方式仅支持个人所得税APP。

2.大厅注册码注册。您可以携带本人有效身份证件前往当地办税大厅申请注册码,然后选择本平台的大厅注册码注册方式来完成实名注册,注册时需要填写注册码和身份信息,系统通过校验注册码与身份信息是否匹配来完成实名注册。注册码有效期为七天,若不慎遗失,可再次申请。

 

  个人所得税APP上的“年度汇算专题页”有什么作用


“年度汇算专题页”根据您所处年度汇算的时段和状态,提供有针对性的提示提醒和个性化展示。在年度汇算开始前,专题页主要解读政策、提醒纳税人做好收集年度收入扣除信息、更新银行卡信息等基础准备工作;年度汇算开始后,根据纳税人的申报状态,分别提醒纳税人办理申报、补缴税款、完成退税等;年度汇算期结束后,针对个别未办汇算的纳税人,还会提醒其及时补办。纳税人可在手机个人所得税APP首页直观查看申报状态,便捷跳转各项功能,享受全流程的动态个性化服务。

 

  个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细?


您可以通过首页进入“办&查”频道,在“查询”模块下选择“收入纳税明细”功能查询。

 

 

汇算基础问题篇

  我是否需要年度申报?


纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

(1)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

(2)年度汇算需补税金额不超过400元的;

(3)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;

(4)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

 

符合下列情形之一的,纳税人需办理年度汇算:

(1)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;

(2)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

 

  我可以通过哪些途径来申报?


您可以通过以下几种途径来申报:

(1)可通过下载“个人所得税”APP及登录自然人电子税务局网页端进行申报;

(2)可由所在扣缴义务人集中进行申报;

(3)纳税人可委托第三方中介机构或个人完成年度汇算;

(4)按要求将必备材料邮寄给指定税务机关进行申报;

(5)前往主管税务机关办税服务厅进行申报。

 

  哪些所得项目是综合所得?


综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的,应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。

 

  综合所得适用的税率是什么?


综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

 

  居民个人的综合所得应纳税所得额如何确定?


居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。

 

  什么是工资薪金所得?


个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,为工资、薪金所得。

 

  什么是劳务报酬所得?


个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得,为劳务报酬所得。

 

  什么是稿酬所得?


个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得,为稿酬所得。

 

  什么是特许权使用费所得?


特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。

 

  我在个人所得税APP进行申报过程中,误操作修改了部分收入扣除信息,怎么恢复到原来的样子?


您可以在申报界面右上方选择“重置申报”即可。

 

 

退税篇

  年度汇算退税是否必须用本人银行卡账户?


为了保障您的资金安全,您需要使用本人银行卡账户办理退税。

 

  我可以撤销退税申请吗?


在税务机关审核完成前,您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的,不可以撤销申请,需办理更正申报。

此外,为了保障年度汇算正常秩序,我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限,如果您撤销退税申请的次数超过一定数量,系统将自动取消您的网络撤销权限,您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

 

  我提交退税申请后税务审核通过了,但又发现申报错误,怎么办?


税务机关审核通过已经提交国库部门的,不能作废申报,但可以在前次申报基础上办理更正申报。

 

  我可以放弃退税吗?


申请退税是您的权利,您可以放弃退税。选择放弃退税后,您可以再次申请退税,但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税,同时遵守税收征管法的相关规定。

 

什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

如果存在以下情形之一,可能导致退税审核不通过或者退税失败:

(1)您的身份信息不正确;

(2)您提交的银行账户信息不正确或者无效,导致税款无法退还;

(3)您的申报数据存在错误或者疑点;

(4)税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况,但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确,无法与您联系;

(5)税务机关向您核实有关年度汇算申报信息,您尚未确认或说明。

 

 

专项附加扣除篇

  有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?


可以。有多子女的父母,可以对不同的子女选择不同的扣除方式。例如,对子女甲可以选择由一方按照扣除标准的100%进行扣除,对子女乙可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。
自2023年1月1日起,子女教育扣除标准从每月1000元提高到每月2000元。2022年及以前年度按照每月1000元的标准定额扣除。

 

  如果在国外进行的学历继续教育,或者是拿到了国外颁发的技能证书,能否享受每月400元或每年3600元的扣除?


根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出,以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。由于您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书,不符合“中国境内”的规定,不能享受专项附加扣除政策。

 

  在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除?


对于纳入医疗保障结算系统的私立医院,只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集,则纳税人发生的与基本医保相关的支出,可以按照规定享受大病医疗扣除。

 

  如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额的关系?


根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分) 累计超过1.5万元的部分,在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万是起付线,8万是限额。

 

  个人填报住房贷款相关信息时,“是否婚前各自首套贷款,且婚后分别扣除50%”是什么意思?


如夫妻双方婚前各自有一套符合条件的住房贷款利息的,填写本栏。无此情形的,无须填写。
如夫妻婚后选择其中一套住房,由购买者按扣除标准100%扣除的,则购买者需填写本栏并选择“否”。另一方应当在同一月份变更相关信息、停止申报扣除。
如夫妻婚后选择对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除的,则夫妻双方均需填写本栏并选择“是”。

 

  夫妻双方无住房,两人主要工作城市不同,各自租房,如何扣除?


夫妻双方主要工作城市不同,且在主要工作城市没有自有住房,可以分别扣除。

 

  合租住房可以分别扣除住房租金支出吗?


住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此,合租租房的个人(非夫妻关系),若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

 

  独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除? 


对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月3000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外,不能按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。
自2023年1月1日起,赡养老人扣除标准从每月2000元提高到每月3000元。2022年及以前年度按照每月2000元的标准扣除。

 

  父母均要满60岁,还是只要一位满60岁即可?


父母中有一位年满60周岁的,纳税人可以按照规定标准扣除。

来源:中国税务报

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